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Un formulario 1099-K es un documento fiscal utilizado para reportar los ingresos que has recibido a través de plataformas de pago de terceros por trabajos freelance, empleos secundarios o contratos donde los impuestos no se deducen automáticamente. Para muchos trabajadores autónomos, este formulario es una forma estándar de reportar los ingresos provenientes de trabajos o empleos por cuenta propia. Las plataformas como PayPal, Venmo y CashApp están obligadas a emitir formularios 1099-K tanto al IRS como a ti cuando ganes más de una cantidad determinada, que generalmente está relacionada con el monto total de los ingresos o el número de transacciones.
Hasta el 2024, el IRS requería un formulario 1099-K solo si habías recibido más de $20,000 en ingresos a través de más de 200 transacciones. Si ya has ganado una cantidad significativa de dinero con trabajos freelance o empleos secundarios, es posible que ya hayas recibido un 1099-K por tus ingresos. Sin embargo, a partir de 2024, el umbral de reporte bajará a $5,000 para todos los freelancers y dueños de negocios.
Cambios para el Año Fiscal 2024
Para el año fiscal 2024 (que se presenta en 2025), el IRS ahora requerirá que las plataformas de pago emitan un 1099-K si ganas más de $5,000 a través de sus servicios. Esto marca una reducción importante respecto al umbral anterior de $20,000, lo que significa que muchos más freelancers probablemente recibirán uno de estos formularios. De hecho, para el año fiscal 2025, el umbral se reducirá aún más a $2,500, lo que hará aún más fácil para el IRS rastrear los ingresos más pequeños que antes podrían haberse pasado por alto.
Estos cambios forman parte de un enfoque gradual, por lo que las plataformas de pago aún están ajustándose para asegurarse de que pueden reportar los ingresos de manera precisa.
¿Por Qué se Retrasó la Nueva Regla del IRS?
El IRS inicialmente planeó implementar la nueva regla de umbral de $600 en 2022, requiriendo que aplicaciones de pago como PayPal y Venmo reportaran ingresos de $600 o más. Sin embargo, la implementación sufrió retrasos en 2022 y 2023. Una de las razones de estos retrasos fue la complejidad de distinguir entre transacciones gravables y no gravables. Por ejemplo, el dinero enviado a través de Venmo por una razón personal (como reembolsar a un amigo por la cena) no es gravable, pero el dinero recibido por servicios freelance (como trabajos de diseño gráfico) sí lo es.
Con estas complejidades en mente, el IRS y las plataformas de pago necesitaron más tiempo para garantizar que los nuevos requisitos de reporte se implementaran sin problemas. Esto también dio tiempo al IRS para perfeccionar su proceso de seguimiento de ingresos gravables frente a pagos no gravables.
¿Qué Plataformas Reportarán los Ingresos?
Si generas ingresos a través de plataformas de pago de terceros, puedes esperar que esa plataforma te envíe un formulario 1099-K si superas el umbral de $5,000. Las plataformas populares como PayPal, Venmo y CashApp están sujetas a esta regla, pero los freelancers también pueden utilizar otras plataformas como Fiverr o Upwork para recibir pagos, las cuales también reportarán tus ingresos.
Para mantener las cosas claras y garantizar que tus transacciones comerciales se sigan correctamente, considera separar tus transacciones personales y comerciales en estas plataformas. De este modo, podrás evitar mezclar pagos personales con tus ingresos freelance.
También vale la pena mencionar que Zelle está exento de la regla de reporte del 1099-K. A diferencia de Venmo o PayPal, Zelle no mantiene fondos en una cuenta, lo que significa que no emite formularios 1099-K. Si recibes pagos freelance a través de Zelle, tendrás que reportar esos ingresos manualmente en tu declaración de impuestos.
¿Cómo Presentar el 1099-K?
Cuando recibas un formulario 1099-K, deberás reportar los ingresos en tu declaración de impuestos, generalmente utilizando el Anexo C (Beneficio o Pérdida de un Negocio). La mayoría de los servicios de presentación de impuestos en línea te guiarán a través del proceso para incluir tus ganancias del 1099-K.
Es crucial evitar reportar dos veces tus ingresos. Por ejemplo, si ganas $10,000 por un proyecto freelance y el cliente te emite un formulario 1099-NEC (Compensación por Trabajo No Empleado), no necesitas reportar esos mismos $10,000 nuevamente en el formulario 1099-K, incluso si recibes un 1099-K separado de PayPal o Venmo por los mismos ingresos. Reportarlo dos veces solo causará confusión.
Si no recibes un formulario 1099 de un cliente, usar tu 1099-K para reportar tus ingresos asegura que no te falte nada. Sin embargo, si tienes ingresos de múltiples clientes o no estás seguro sobre tu 1099-K, podría ser útil consultar a un profesional de impuestos para asegurarte de que todo esté en orden.
¿Es Imponible el Dinero Enviado a Familia o Amigos?
No, los pagos personales enviados a través de aplicaciones de pago de terceros no son imponibles. La nueva regla de reporte del 1099-K solo se aplica a pagos por bienes y servicios o ingresos por trabajo autónomo. Si tu amigo te reembolsa por tu parte de la cena a través de Venmo, por ejemplo, ese dinero no es imponible.
La distinción clave aquí es que cuando los pagos se marcan como “personales” o “familiares”, no aparecerán en tu 1099-K. Solo los pagos categorizados como relacionados con negocios, como los de trabajo freelance o empleos secundarios, son imponibles y serán reportados al IRS. Sin embargo, es importante recordar que las aplicaciones de pago a veces pueden reportar erróneamente los pagos personales como transacciones comerciales, por lo que es posible que debas corregir esto con la plataforma o en tu declaración de impuestos.
Venta en Facebook Marketplace o Poshmark
Si vendes artículos personales en plataformas como Facebook Marketplace o Poshmark y no obtienes ganancias, generalmente no tienes que preocuparte por pagar impuestos o recibir un 1099-K. Por ejemplo, si vendes un sofá en Facebook Marketplace por menos de lo que pagaste por él, esto no es imponible.
Sin embargo, si compras artículos específicamente para revender y obtener ganancias, esos ingresos son imponibles. Si vendes más de $5,000 en artículos con ganancias, esos ingresos serán reportados al IRS y deberás presentarlos en tu declaración de impuestos.
¿Qué Hacer si Recibes un 1099-K por Error?
A veces, puedes recibir un formulario 1099-K por ingresos que no fueron realmente obtenidos de una transacción comercial, tal vez un compañero de cuarto o un familiar te pagó el alquiler a través de Venmo. Si esto sucede, debes comunicarte inmediatamente con la plataforma de pago y explicar el error. Puedes llamar al número de atención al cliente que aparece en el formulario para que emitan un 1099-K corregido.
Si el 1099-K corregido no llega a tiempo para la fecha límite de impuestos, aún puedes presentar tu declaración. Al presentar, reporta la cantidad errónea en el Anexo 1 bajo “Otros Ingresos” y explica que el 1099-K fue recibido por error. También necesitarás hacer un ajuste en el Anexo 1 para “Otros Ajustes” para eliminar el ingreso incorrecto.
Aunque el IRS generalmente te permitirá corregir esto sin problemas, si no estás seguro, es mejor consultar con un profesional de impuestos para garantizar que tu declaración sea precisa.
Conclusión
La nueva regla de reporte 1099-K del IRS es un cambio importante para los freelancers y dueños de negocios que utilizan plataformas de pago de terceros para recibir ingresos. Para el año fiscal 2024, deberás reportar ingresos superiores a $5,000 provenientes de plataformas como PayPal, Venmo y CashApp. Este umbral se reducirá aún más en 2025 a $2,500, por lo que es importante estar al tanto de tus ingresos y tus impuestos.
Recuerda llevar un registro de tus transacciones, separar los pagos personales y comerciales, y consultar a un profesional de impuestos si tienes alguna duda sobre tus ingresos o tus declaraciones fiscales. Con estos cambios, el IRS está facilitando el seguimiento de los ingresos freelance y asegurándose de que todos paguen su parte justa de impuestos.